本次VAT新規(guī)旨在減輕跨境電商B2C銷售增值稅合規(guī)負(fù)擔(dān)，確保增值稅征收遵循目的地原則，并實(shí)現(xiàn)跨境電商和歐盟實(shí)體賣家的公平競(jìng)爭(zhēng)。

云途物流整理了關(guān)于歐盟實(shí)施VAT稅改新規(guī)的內(nèi)容及建議，希望對(duì)賣家朋友們有所幫助。

01

VAT稅改新規(guī)

新規(guī)實(shí)施時(shí)間：

2021 年 7 月 1 日，無過渡期。

增值稅新規(guī)要點(diǎn)：.

1、7月1日0時(shí)起，歐盟海關(guān)將終止申報(bào)價(jià)值低于22歐元的進(jìn)口貨物免稅政策。

2、引入一站式VAT稅務(wù)申報(bào)服務(wù)：OSS（One-Stop Shop），該系統(tǒng)允許歐盟本土賣家只在一個(gè)成員國(guó)申報(bào)和繳納，其在所有歐盟成員國(guó)產(chǎn)生的應(yīng)繳增值稅。

3、針對(duì)非歐盟地區(qū)的賣家，歐盟為內(nèi)在價(jià)值不超過150歐元的商品建立進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制：IOSS（Import-One-Stop Shop）。IOSS與OSS作用一致，中國(guó)賣家可任選一成員國(guó)注冊(cè)IOSS。

4、廢除現(xiàn)行的商品遠(yuǎn)程銷售閾值（3.5萬(wàn)/10萬(wàn)歐元）規(guī)則，全歐盟統(tǒng)一新的10000歐元閾值。

02

云途物流物流應(yīng)對(duì)方案

一、通過云途物流專線發(fā)運(yùn)貨物到歐盟27國(guó)

1、如果您還未申請(qǐng)到IOSS號(hào)碼，可在預(yù)報(bào)訂單時(shí)選擇預(yù)繳VAT服務(wù)。在此之前，您需確保與云途物流系統(tǒng)完成對(duì)接，包括ERP系統(tǒng)。

2、自2021年6月26日9時(shí)到倉(cāng)的訂單需提供IOSS號(hào)碼，如訂單是2021年6月26日前預(yù)報(bào)且在6月26日9時(shí)后交貨，需要補(bǔ)填I(lǐng)OSS號(hào)碼，如您沒有IOSS號(hào)碼則默認(rèn)選擇預(yù)繳VAT服務(wù)。

3、通過第三方跨境電商平臺(tái)銷售，從非歐盟國(guó)家發(fā)貨至歐盟境內(nèi)的包裹，請(qǐng)參考如下：

注：以上信息僅供參考，實(shí)際政策以平臺(tái)發(fā)布為準(zhǔn)。

二、預(yù)繳VAT服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)    

1、您在選擇預(yù)繳VAT服務(wù)時(shí)，云途物流將會(huì)按照包裹目的國(guó)稅率征收VAT，同時(shí)加收申報(bào)價(jià)值的2%作為手續(xù)費(fèi)，此手續(xù)費(fèi)作為墊付VAT資金及匯率波動(dòng)的成本。

例，法國(guó) VAT 稅率為 20%，使用預(yù)繳 VAT 服務(wù)將按22%征收。（注：此服務(wù)不支持VAT抵扣操作）

三、關(guān)于訂單填寫要求

1、新規(guī)要求進(jìn)口申報(bào)信息需提供HS CODE，因此，請(qǐng)您在預(yù)報(bào)訂單時(shí)提供準(zhǔn)確信息；如您對(duì)申報(bào)信息有不明確的，請(qǐng)您準(zhǔn)確填寫品名，數(shù)據(jù)庫(kù)將通過系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)匹配。

2、為確保貨物正?？焖偾尻P(guān)，請(qǐng)您如實(shí)申報(bào)貨物銷售價(jià)格，切勿模糊申報(bào)及低報(bào)，由此引發(fā)的查驗(yàn)延誤、扣留和罰款等風(fēng)險(xiǎn)均由發(fā)件人自行承擔(dān)。

四、無IOSS號(hào)碼且不選擇預(yù)繳VAT服務(wù)的物流方案

1、無IOSS號(hào)碼且不選擇預(yù)繳VAT服務(wù)的賣家，可選用云途物流提供的DDU產(chǎn)品，產(chǎn)品列表如下：

2、該方案無需IOSS號(hào)碼，但需要您填寫完整的收件人聯(lián)系方式以便當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)聯(lián)系收件人。

3、此方案可能會(huì)導(dǎo)致收件人支付VAT與手續(xù)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)謹(jǐn)慎選用。

03

歐盟IOSS知識(shí)一覽

一、什么是IOSS？

IOSS是The Import One-Stop Shop的簡(jiǎn)稱，譯為：一站式進(jìn)口服務(wù)。

事實(shí)上，IOSS是一個(gè)電子門戶網(wǎng)站，它的創(chuàng)建旨在促進(jìn)和簡(jiǎn)化來自非歐盟國(guó)家或地區(qū)的賣家遠(yuǎn)距離銷售的貨物的增值稅申報(bào)和支付。

二、為什么要注冊(cè)IOSS？

注冊(cè)IOSS后，非歐盟國(guó)家/地區(qū)＜150歐元的入境包裹，可在歐盟任一成員國(guó)清關(guān)口岸進(jìn)行清關(guān)，提高清關(guān)效率，并可有效避免海關(guān)清關(guān)時(shí)延誤和額外產(chǎn)生的物流費(fèi)用。

三、如何注冊(cè)IOSS？

1、可以向歐盟27國(guó)任一國(guó)家海關(guān)提交注冊(cè)申請(qǐng)。

2、只接受歐盟企業(yè)或者獲得 “中間人”資質(zhì)的公司提交注冊(cè)申請(qǐng)資料。

3、中間人需承擔(dān)VAT申報(bào)和按時(shí)交納義務(wù)。

需要的資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證/護(hù)照、信息登記表、公司章程、進(jìn)出口許可。

常見Q&A

Q:

歐盟稅改，對(duì)于云途物流專線發(fā)貨是否有影響？

A：不影響發(fā)貨，云途物流會(huì)為您提供多種應(yīng)對(duì)方案。

Q:

2021年7月1日起，賣家支付的增值稅比例是多少？

A：從2021年7月1日開始，增值稅將根據(jù)目的地國(guó)家稅率繳納。例如，如果賣家的貨物運(yùn)往德國(guó)，增值稅比例是19%，而法國(guó)則為20%。

Q:

7月1日前發(fā)出的貨物，在7月1日后到達(dá)歐洲海關(guān)，這部分訂單怎么處理？承運(yùn)商是否會(huì)向客戶收取？

A：在7月1日前發(fā)貨但在7月1日以后到達(dá)的貨物，將需要提供IOSS號(hào)碼并通過IOSS號(hào)碼進(jìn)行VAT申報(bào)繳納。如果沒有提供IOSS，將需要使用預(yù)繳服務(wù)并在進(jìn)口時(shí)繳納VAT及關(guān)稅。

Q:

在不同平臺(tái)銷售并有自建網(wǎng)站，希望發(fā)專線服務(wù)，使用哪個(gè)IOSS號(hào)碼？

舉個(gè)例子：

賣家在Marketplace A、Marketplace B和他自己的網(wǎng)站上銷售產(chǎn)品。

- Marketplace A 有一個(gè)IOSS注冊(cè)

- Marketplace B 沒有IOSS注冊(cè)

- 賣家有一個(gè)IOSS注冊(cè)

A：賣方通過Marketplace A銷售產(chǎn)品 > 賣方必須提供Marketplace A的IOSS號(hào)碼，并且可以在27個(gè)歐盟成員國(guó)中的任何一個(gè)國(guó)家清關(guān)。

B：賣方通過Marketplace B銷售產(chǎn)品 > 1.賣家可以使用自己的IOSS號(hào)碼進(jìn)行申報(bào);2.賣家也可以選擇使用云途物流的預(yù)繳增值稅清關(guān)服務(wù)。

C：賣方通過自己的網(wǎng)站銷售產(chǎn)品 > 賣方必須使用自己的IOSS號(hào)碼，并可以在27個(gè)歐盟成員國(guó)中的任何一個(gè)國(guó)家清算產(chǎn)品。

Q:

150歐元以上的包裹如何選擇發(fā)貨渠道？怎么征稅？

A：超過150歐元以上的包裹建議選擇云途物流代理的國(guó)際快遞產(chǎn)品，或者選擇郵政EMS服務(wù)；150歐元以上的包裹將征收VAT、關(guān)稅及清關(guān)產(chǎn)生的雜費(fèi)。

Q:

歐盟新政后，22歐元以下的貨物如何清關(guān)？

A：22歐元以下貨物不再免收VAT，清關(guān)模式?jīng)]有發(fā)生變化。

Q:

申報(bào)價(jià)值是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？是否包含運(yùn)費(fèi)？

A：申報(bào)價(jià)值等于平臺(tái)的銷售價(jià)格，包含運(yùn)費(fèi)，但不包含平臺(tái)代繳的VAT部分。

舉個(gè)例子：

A產(chǎn)品在某平臺(tái)上售價(jià)100歐元，平臺(tái)額外向客戶開20%VAT，最終平臺(tái)收取客戶100+100*0.2=120歐元，這種情況下申報(bào)價(jià)格為100歐元。

A產(chǎn)品在某平臺(tái)上售價(jià)100歐元，VAT包含在售價(jià)內(nèi)，那么申報(bào)價(jià)值為 100/1.2=83.33歐元

Q:

有IOSS號(hào)碼和沒有IOSS號(hào)碼的包裹可以一起運(yùn)送嗎？

A：可以，沒有IOSS號(hào)碼的訂單可以選擇云途物流提供的預(yù)繳VAT服務(wù)。

END

請(qǐng)您根據(jù)以上建議，及時(shí)申請(qǐng)IOSS號(hào)碼，并提前做好發(fā)貨規(guī)劃，如有其他任何疑問請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系您的云途客戶經(jīng)理。