3月15日，證監(jiān)會(huì)在其網(wǎng)站發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見(jiàn)（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》，通過(guò)左下角“閱讀原文”鏈接可看），在“第二部分第（三）條”提到“堅(jiān)決破除造假‘生態(tài)圈’”。造假“生態(tài)圈”，在官方文件的表述里比較少見(jiàn)。

不知是巧合，還是有意安排，《意見(jiàn)》的發(fā)布日期正好在“315全國(guó)打假日”，這讓造假“生態(tài)圈”的表現(xiàn)更多樣了。

《意見(jiàn)》主要針對(duì)的是財(cái)務(wù)造假，“生態(tài)圈”里包含了上市公司內(nèi)部、第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，以及有關(guān)部門(mén)。

而當(dāng)天央視的“315晚會(huì)”則涉及到了營(yíng)銷(xiāo)造假、原料造假、工藝造假等。

“制造水軍的黑手段”，營(yíng)銷(xiāo)造假，“生態(tài)圈”里包含了主板機(jī)廠商、主板機(jī)運(yùn)營(yíng)方、水軍雇傭方；

“滅不了火的滅火器”，原料造假，“生態(tài)圈”里包含了滅火器廠家、消防器材批發(fā)商、滅火器采購(gòu)方；

“假防火玻璃黑產(chǎn)鏈”，工藝造假，“生態(tài)圈”里包含了玻璃廠家、合格產(chǎn)品檢驗(yàn)方、施工現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)方。

從上看出，財(cái)務(wù)造假、營(yíng)銷(xiāo)造假、原料造假、工藝造假見(jiàn)縫插針，層出不窮。造假，不僅是單個(gè)企業(yè)行為，而且還有“生態(tài)圈”支撐。面對(duì)層出不窮的造假，及其依附的“生態(tài)圈”，供應(yīng)鏈人應(yīng)如何作為，才能讓企業(yè)免于損失，讓自己免于責(zé)罰呢？《意見(jiàn)》內(nèi)容和晚會(huì)記者其實(shí)已經(jīng)提供了思路。

1.“穿透式”交叉驗(yàn)證

《意見(jiàn)》“第二部分第（二）條”強(qiáng)調(diào)要“提高穿透式監(jiān)管能力和水平”，提出“加強(qiáng)與各部門(mén)、地方政府?dāng)?shù)據(jù)共享”，“強(qiáng)化對(duì)上市公司重要往來(lái)主體、關(guān)聯(lián)方等信息的收集串并”，“健全常態(tài)化線索發(fā)現(xiàn)處理機(jī)制”。對(duì)應(yīng)到供應(yīng)鏈人應(yīng)對(duì)“造假”，就是通過(guò)以下三種形式進(jìn)行交叉驗(yàn)證。

（1）通過(guò)對(duì)方的多部門(mén)多層級(jí)來(lái)驗(yàn)證。即就同樣的數(shù)據(jù)、同樣的疑問(wèn)與對(duì)方不同部門(mén)、不同層級(jí)的人員反復(fù)交流。如為了辨別對(duì)方供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)的真?zhèn)?，可以向其銷(xiāo)售、計(jì)劃、生產(chǎn)、物流等部門(mén)的主管及一線人員詢(xún)問(wèn)。

（2）通過(guò)對(duì)方上下游的異常來(lái)驗(yàn)證。對(duì)方的上下游，可能是同行，但也有很多不是同行，通過(guò)對(duì)方上下游了解信息可能會(huì)比通過(guò)對(duì)方內(nèi)部更容易些，要特別警覺(jué)對(duì)方上下游的異常舉動(dòng)，比如對(duì)方的主要客戶減少訂單或拒絕付款，對(duì)方的主要供應(yīng)商停止供貨或上門(mén)追款。

（3）通過(guò)對(duì)方的長(zhǎng)期表現(xiàn)來(lái)驗(yàn)證。一次是偶發(fā)、兩次難免遇不可控因素，三次四次就可能是對(duì)方的習(xí)慣或價(jià)值觀使然了。用心記錄與對(duì)方的交往數(shù)據(jù)，就有可能發(fā)現(xiàn)對(duì)方造假的端倪或事實(shí)。

2.“現(xiàn)場(chǎng)式”核對(duì)數(shù)據(jù)

不能只看數(shù)據(jù)，否則就會(huì)掉入紙上談兵的陷阱，還必須看其行為或現(xiàn)場(chǎng)，這個(gè)也是交叉驗(yàn)證的重要形式?！兑庖?jiàn)》要求“加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查”，并且在《意見(jiàn)》發(fā)布當(dāng)日證監(jiān)會(huì)還發(fā)布了《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2024〕1號(hào)）。另外，央視315的晚會(huì)“曝光”幾乎都來(lái)自現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。供應(yīng)鏈人應(yīng)對(duì)“造假”，也不能只坐在辦公室里，必須深入現(xiàn)場(chǎng)，具體做法如下。

（1）深入現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。315爆出來(lái)的“造假”，很多是記者在現(xiàn)場(chǎng)輕而易舉就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。供應(yīng)鏈人到對(duì)方現(xiàn)場(chǎng)可能很難遇到那么明顯的問(wèn)題，但“一個(gè)謊言需要無(wú)數(shù)個(gè)謊言來(lái)掩蓋”，多深入現(xiàn)場(chǎng)，多深入對(duì)方的生態(tài)圈，就很可能會(huì)發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。

（2）突然到訪掌握真相。提前通知要去現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)方就有時(shí)間掩蓋真相，突然到訪的目的，就是讓對(duì)方措手不及。突然到訪，對(duì)方對(duì)接人員可能會(huì)借口不在，但只要想去現(xiàn)場(chǎng)，辦法肯定會(huì)有的。

（3）全程可視實(shí)時(shí)監(jiān)督。到訪現(xiàn)場(chǎng)，只是時(shí)點(diǎn)檢查，想要做到“全程實(shí)時(shí)”監(jiān)督，就需要利用數(shù)字化的工具了，比如產(chǎn)線監(jiān)督、在庫(kù)監(jiān)督、進(jìn)出物流監(jiān)督。不過(guò)，這種數(shù)字化監(jiān)督不僅成本高昂，而且還得看對(duì)方意愿。

3.“臥底式”收集真相

《意見(jiàn)》提出要“提高對(duì)公司內(nèi)部人舉報(bào)造假的獎(jiǎng)勵(lì)金額”，“315晚會(huì)”的很多爆料也是來(lái)自“內(nèi)部知情人”。內(nèi)部人，尤其在關(guān)鍵部門(mén)的內(nèi)部人，掌握了很多外部查不到或現(xiàn)場(chǎng)反映不出來(lái)的情況，并且因?yàn)樯婕暗搅死﹃P(guān)系，內(nèi)部人非常有動(dòng)力去充分收集證據(jù)。供應(yīng)鏈人也要在對(duì)方找可以作為臥底的“內(nèi)部人”，不需要誘導(dǎo)他泄密，只要能獲得一些從外部很難知曉的情況就可以。

說(shuō)到“造假”，而且以“生態(tài)圈”形式登峰造極地造假，非2021年曝出的“專(zhuān)網(wǎng)通信事件”莫屬。隋田力從供應(yīng)鏈兩端設(shè)套，吸引15家上市公司入局，當(dāng)年有文章定義為“國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)有史以來(lái)最大的、套路最深的騙取套取現(xiàn)金的大騙局。” 

來(lái)源：證券時(shí)報(bào)

事后來(lái)看，如果有企業(yè)能采用“穿透式”交叉驗(yàn)證、“現(xiàn)場(chǎng)式”核對(duì)數(shù)據(jù)、“臥底式”收集真相的應(yīng)對(duì)“造假”組合拳的話，被騙的金額和時(shí)長(zhǎng)可能就不會(huì)那么嚴(yán)重了。舉例，如下圖所示的商務(wù)條款，上市公司應(yīng)該是要到對(duì)方現(xiàn)場(chǎng)去調(diào)研，不僅要看直接上下游，而且要“穿透”上下游的上下游，去確認(rèn)需100%付款的原材料準(zhǔn)備得怎么樣了，去確認(rèn)只收10%貨款的產(chǎn)成品到底做什么用了。

最后，還需著重強(qiáng)調(diào)一種供應(yīng)鏈人必須掌握的方法——“留痕式”保護(hù)自己。為啥要必須掌握呢？一是因?yàn)椋旒僖呀?jīng)從“公開(kāi)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤半[蔽”，從“單獨(dú)”發(fā)展成“生態(tài)”，“當(dāng)局者迷”，供應(yīng)鏈人很多時(shí)候避之不及；二是因?yàn)?，供?yīng)鏈人的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，甚至所在企業(yè)的負(fù)責(zé)人可能會(huì)出于某種目的，明知對(duì)方“造假”還要繼續(xù)交易?！傲艉邸钡哪康模褪菫榱苏宫F(xiàn)自己所做的努力，或者為了避免自己無(wú)端替別人“背鍋”。