當(dāng)下，最熱的話題莫過(guò)于雙碳轉(zhuǎn)型了。有的企業(yè)會(huì)說(shuō)，“目前還沒(méi)什么政策管到我們頭上，而且搞雙碳轉(zhuǎn)型得先投錢(qián)投人投基建，有那功夫，我還不如先談幾個(gè)客戶來(lái)得實(shí)在”現(xiàn)在經(jīng)常能聽(tīng)到諸如此類的觀點(diǎn)，尤其是對(duì)于數(shù)以幾百萬(wàn)計(jì)、千萬(wàn)計(jì)的中小企業(yè)而言，即便看到當(dāng)前很多的央企、外資、大型民營(yíng)企業(yè)都在熱熱鬧鬧的搞雙碳轉(zhuǎn)型，但還是覺(jué)得離自己很遙遠(yuǎn)。當(dāng)下，企業(yè)到底該先賺錢(qián)還是先控排減碳？該如何去看待企業(yè)雙碳轉(zhuǎn)型這件事兒？

看懂企業(yè)雙碳轉(zhuǎn)型大循環(huán)：從政策推動(dòng)到文化驅(qū)動(dòng)，從被動(dòng)到主動(dòng)

很多人都以為那些搞雙碳轉(zhuǎn)型的龍頭企業(yè)他們都是迫于政策壓力才搞雙碳轉(zhuǎn)型，你說(shuō)對(duì)了，但只說(shuō)對(duì)了一部分。細(xì)細(xì)了解就會(huì)知道，這是一場(chǎng)從表到里將持續(xù)深化的變革。而且我們更應(yīng)該關(guān)心的是，任何一個(gè)企業(yè)都無(wú)法獨(dú)立存在，必須要依托于某個(gè)鏈條。如果感覺(jué)政策離你很遠(yuǎn)，大企業(yè)的變革離你也很遠(yuǎn)，但甲方的變革卻迫使你不得不未雨綢繆。

圖一

1.政策驅(qū)動(dòng)。

不同屬地和業(yè)務(wù)往來(lái)的企業(yè)面臨不同的政策管理，這要從國(guó)內(nèi)、國(guó)外和國(guó)際碳關(guān)稅等幾方面去看。

（1）國(guó)內(nèi)政策的直接影響。

圖二、圖三分別截圖自上海和深圳公布的“碳排放配額分配方案通知”?？梢?jiàn)，能源密集型行業(yè)的頭部企業(yè)基本都囊括其中，主要包含央企/國(guó)企、外資、民營(yíng)企業(yè)。出現(xiàn)在名單中對(duì)企業(yè)意味著什么呢？最直接的體現(xiàn)就是企業(yè)的碳排放量要接受國(guó)家配額制的管控，國(guó)家會(huì)給名單中企業(yè)分配一定的免費(fèi)碳排放額度，如果企業(yè)碳排放量超出額度范圍，就要受到相應(yīng)的處罰。

圖二

圖三

這里需要注意的是，我們分析碳排放，往往會(huì)從幾個(gè)不同的維度：區(qū)域碳、組織碳、產(chǎn)品碳、活動(dòng)碳等。碳排放額度指的是企業(yè)組織層面的碳排放，又被稱為企業(yè)碳盤(pán)查。例如，一家企業(yè)有多個(gè)下屬子公司，企業(yè)組織內(nèi)所有碳排放累加會(huì)得到一個(gè)完整的碳排放數(shù)據(jù)，這就是企業(yè)組織層面的碳排放量。

《溫室氣體核算體系》根據(jù)運(yùn)營(yíng)邊界將組織碳分為三層：

范圍一：公司自身運(yùn)營(yíng)過(guò)程中燃燒燃料直接產(chǎn)生的排放。

范圍二：間接溫室氣體排放，指的是企業(yè)購(gòu)入的電力、熱力和制冷所產(chǎn)生的溫室氣體排放。

范圍三：公司價(jià)值鏈中發(fā)生的所有間接排放。包括上下游的供應(yīng)商、客戶的排放。通常來(lái)講，范圍三碳排放的比重可能要占到80%以上。以一件冰箱為例，它的供應(yīng)鏈全鏈路包含從最初的礦石開(kāi)采，到鋼鐵冶煉，再到各種零部件的生成，眾多零部件組裝成為一件成品，層層分銷及產(chǎn)生的相關(guān)服務(wù)，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)使用，以及最后的回收。在這個(gè)過(guò)程中，其能源消耗是不斷疊加的，這導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)范圍三的排放才是最大頭。要想完成組織減碳，必須協(xié)同全鏈路。

圖四

（2）國(guó)外政策的傳導(dǎo)作用。

對(duì)于跨國(guó)企業(yè)而言，則可能要受到多重政策約束。比如一個(gè)外資企業(yè)（站在國(guó)內(nèi)角度看），母公司在歐盟，其本土國(guó)對(duì)其核算的組織范圍是其全球所有組織體系碳排放的總和。發(fā)達(dá)國(guó)家由于工業(yè)建設(shè)的先發(fā)性，大都已經(jīng)完成了碳達(dá)峰，已經(jīng)處在走向碳中和的過(guò)程，給到企業(yè)的免費(fèi)配額是更少的。集團(tuán)企業(yè)為了達(dá)成目標(biāo)，會(huì)要求全球的下屬組織單位都按照其母公司所在本土國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)。在中國(guó)的分公司就既要遵循中國(guó)的規(guī)則，又要完成母公司的目標(biāo)，面對(duì)的是多重管控，但是很顯然，肯定是要按照歐盟的高標(biāo)準(zhǔn)來(lái)的，這就把歐盟企業(yè)控排的要求引至國(guó)內(nèi)。

為此，國(guó)內(nèi)的分公司為了完成目標(biāo)就會(huì)去對(duì)中國(guó)供應(yīng)商的碳排放設(shè)置約束條件。比如有的企業(yè)會(huì)要求供應(yīng)商去參加國(guó)際上通用的SBTi（科學(xué)碳目標(biāo)倡議），SBTi是代表企業(yè)在長(zhǎng)期內(nèi)管理碳排放的一種具有科學(xué)依據(jù)的方法，對(duì)企業(yè)的碳排放絕對(duì)值和強(qiáng)度都有明確要求，目前已經(jīng)成為國(guó)際商業(yè)慣例。要強(qiáng)調(diào)的是，SBTi核查的范圍是企業(yè)整體的碳排放，而不單是按照承包合同中，乙方承接甲方業(yè)務(wù)范圍的碳排放。當(dāng)然，也有一些甲方不要求SBTi，只是要求業(yè)務(wù)承包范圍內(nèi)的碳排放管控。

（3）國(guó)際碳關(guān)稅

如果一個(gè)企業(yè)是中國(guó)本土企業(yè)，但在全球有進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)，那就還要符合國(guó)際上綠色貿(mào)易體系的規(guī)則，當(dāng)前主要體現(xiàn)是在碳關(guān)稅上。這里需要與上文提到的組織碳排放做一個(gè)區(qū)分，關(guān)稅我們知道主要是管理國(guó)際間進(jìn)出口貨物，所以碳關(guān)稅核查的維度也是產(chǎn)品碳。

以歐盟出臺(tái)的CBAM（歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制）為例，這是世界上首個(gè)碳關(guān)稅政策。CBAM 規(guī)定，自 2026 年 1 月 1 日起，從歐盟以外的國(guó)家進(jìn)口特定的碳密集型商品（鋼鐵、水泥、化肥、鋁、氫和電力等，航運(yùn)也將在2024年納入）的相應(yīng)進(jìn)口商將需要出示CBAM 證書(shū)（包括貨物數(shù)量、內(nèi)含排放量和碳進(jìn)口稅的支付證明）。歐盟進(jìn)口商需要在每年的5月31日前申報(bào)在前一年商品數(shù)量和包含碳排放量，同時(shí)，進(jìn)口商交出的CBAM證書(shū)數(shù)量要與產(chǎn)品中所包含溫室氣體排放數(shù)量相對(duì)應(yīng)，如果進(jìn)口商有第三個(gè)國(guó)家生產(chǎn)上的合法有效的信息，證明碳價(jià)格已經(jīng)在生產(chǎn)進(jìn)口商品時(shí)支付，那么相應(yīng)的數(shù)額可以從最后賬單中減去。

說(shuō)白了，其實(shí)就是歐盟試圖讓進(jìn)口商承擔(dān)與歐洲生產(chǎn)商同等的監(jiān)管成本負(fù)擔(dān)，即便企業(yè)不在歐盟生產(chǎn)，在外邊國(guó)家生產(chǎn)了進(jìn)口過(guò)來(lái)，還是要交稅，這也就是以CBAM實(shí)現(xiàn)了控制碳泄露的目。這對(duì)于出口的企業(yè)而言，歐盟客戶就會(huì)要求企業(yè)計(jì)算產(chǎn)品碳隱含排放量并接受驗(yàn)證，分擔(dān)碳關(guān)稅。雖然CBAM初始階段覆蓋的行業(yè)并不多，也不納入間接排放，暫時(shí)對(duì)中國(guó)出口影響不大。但隨著后續(xù)其范圍的擴(kuò)大，額度的縮減，帶來(lái)的影響也會(huì)加重。

圖五：CBAM實(shí)施細(xì)則

不難看出，由雙碳而誕生的碳關(guān)稅政策，將促使國(guó)際貿(mào)易規(guī)則的改革，誕生新的國(guó)際綠色貿(mào)易體系。從經(jīng)濟(jì)的角度看，這些政策都將構(gòu)成不同程度上的貿(mào)易壁壘，使得出口國(guó)企業(yè)對(duì)政策出臺(tái)國(guó)家的出口成本增加，進(jìn)而也就降低了出口國(guó)企業(yè)的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。這也就呼應(yīng)了為什么我國(guó)陸續(xù)對(duì)各大行業(yè)展開(kāi)碳配額管理。但其實(shí)像碳關(guān)稅這樣的政策法規(guī)的出臺(tái)也合乎常理，我們更應(yīng)該用一種積極的心態(tài)去看待。各國(guó)都已經(jīng)做出了自己的雙碳目標(biāo)承諾（發(fā)達(dá)國(guó)家2030年實(shí)現(xiàn)碳中和，發(fā)展中國(guó)家2060年實(shí)現(xiàn)碳中和），為了完成目標(biāo)，需要有一些硬性的措施手段去約束碳排放，只有嘴上說(shuō)說(shuō)肯定是不行的。誰(shuí)更早實(shí)現(xiàn)碳中和，誰(shuí)就有更強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)。

所以，從政策角度來(lái)看，無(wú)論是國(guó)內(nèi)、國(guó)外，亦或是國(guó)際間碳關(guān)稅相關(guān)政策法規(guī)，通過(guò)配額的方式都迫使企業(yè)必須要去做碳減排，而且隨著進(jìn)程的推進(jìn)，免費(fèi)配額會(huì)遞減直至0，與之相隨的是碳交易價(jià)格也會(huì)逐漸走高。企業(yè)只有不斷加強(qiáng)碳減排，才能適應(yīng)未來(lái)的政策環(huán)境。

2.資本市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)。

除了政策法規(guī)外，另一個(gè)重要的外部約束條件是資本市場(chǎng)?，F(xiàn)在很多上市公司都會(huì)自主披露ESG報(bào)告，其中的E指的是環(huán)境指標(biāo)，其包含碳排放量等多項(xiàng)節(jié)能減排指標(biāo)，是衡量企業(yè)在“碳中和”方面的重要考量方式。當(dāng)前，ESG已經(jīng)成為資本市場(chǎng)去衡量一家公司是不是可持續(xù)發(fā)展的“好公司”的重要標(biāo)準(zhǔn)。而ESG的落地，則需要融合到商業(yè)設(shè)計(jì)當(dāng)中，也就是企業(yè)的減碳行為。

圖六：阿里巴巴ESG報(bào)告

綜上，從政策角度看，國(guó)內(nèi)的企業(yè)要直接受到國(guó)家碳配額的管控；外資企業(yè)要受到多重管控，肯定以最高標(biāo)準(zhǔn)為完成目標(biāo)；出口企業(yè)要受到碳關(guān)稅的約束。從資本角度看，一些大型企業(yè)又需要向資本市場(chǎng)去證明自己的可持續(xù)發(fā)展能力。這兩項(xiàng)就為企業(yè)制定自己的減排目標(biāo)提供了參考指標(biāo)，并去設(shè)計(jì)減排路線。

3.供應(yīng)鏈驅(qū)動(dòng)。

對(duì)于中國(guó)企業(yè)而言，第一階段的目標(biāo)是先做到碳達(dá)峰，也就是碳排放量達(dá)到峰值，不再增加，也意味著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和碳排放脫鉤的臨界點(diǎn)。然后是實(shí)現(xiàn)碳中和，這已經(jīng)是歐盟國(guó)家目前所處的階段。

圖七：我國(guó)雙碳轉(zhuǎn)型實(shí)現(xiàn)路徑 （圖來(lái)源于羅戈網(wǎng)《2023中國(guó)低碳供應(yīng)鏈&物流創(chuàng)新發(fā)展報(bào)告》）

在提碳中和目標(biāo)上，會(huì)發(fā)現(xiàn)不同企業(yè)是不一樣的，有的提2050年實(shí)現(xiàn)碳中和，有的提2040實(shí)現(xiàn)碳中和，有的是運(yùn)營(yíng)中和，有的是價(jià)值鏈中和，這也體現(xiàn)了不同企業(yè)對(duì)自己減碳實(shí)力的信心。其中，運(yùn)營(yíng)中和指的是范圍一二的碳統(tǒng)計(jì)，而價(jià)值鏈中和則還要疊加上范圍三。正如前文所言，在全價(jià)值鏈的排放中，范圍三的碳排放占比到80%以上，這也成為了大型企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。

圖八（圖來(lái)源于“寶潔中國(guó)”）

要實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈中和，就必須要協(xié)同全產(chǎn)業(yè)鏈共同減碳，一些具體的目標(biāo)和措施都將逐一落地。以寶潔公司為例，寶潔希望在2040年實(shí)現(xiàn)凈零碳排放，并且在其可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略中還特別制定了一個(gè)目標(biāo)：到2030年，80%的電商業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)從工廠到消費(fèi)者端無(wú)需快遞二次包裝。為此，與阿里巴巴、菜鳥(niǎo)共創(chuàng)合作，升級(jí)供應(yīng)鏈與包裝，推行產(chǎn)品直發(fā)，并研發(fā)了直發(fā)包裝“小綠寶”。當(dāng)然，這只是寶潔在物流的可持續(xù)發(fā)展方面與上下游協(xié)同的表現(xiàn)之一。為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，寶潔從原材料采購(gòu)，產(chǎn)品生產(chǎn)、設(shè)計(jì)、分銷、物流等全鏈路都會(huì)做諸多創(chuàng)新。

圖九（圖來(lái)源于“寶潔中國(guó)”）

核心企業(yè)的驅(qū)動(dòng)帶來(lái)的影響力是巨大的，比如，在競(jìng)標(biāo)的時(shí)候，他們會(huì)更青睞于能一起為了減碳目標(biāo)協(xié)同創(chuàng)新的供應(yīng)商，一級(jí)供應(yīng)商會(huì)再去要求二級(jí)供應(yīng)商，依次傳導(dǎo)下去，最終可能幾萬(wàn)家甚至幾十萬(wàn)家企業(yè)就囊括進(jìn)來(lái)了。

4.文化驅(qū)動(dòng)。

隨著雙碳轉(zhuǎn)型的持續(xù)推進(jìn)，綠色的產(chǎn)品、服務(wù)、文化宣傳會(huì)不斷在消費(fèi)者群體中滲透，消費(fèi)者的購(gòu)物習(xí)慣也會(huì)被改變。就像會(huì)越來(lái)越多的人都會(huì)用淘寶的“88碳賬戶”，消費(fèi)者可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)“低碳”甚至“零碳”商品，自行上報(bào)低碳行為等方式獲得碳積分，這會(huì)潛移默化的讓消費(fèi)者形成低碳消費(fèi)的日常習(xí)慣。再比如，很多去健身房的朋友習(xí)慣拿一瓶脈動(dòng)，會(huì)發(fā)現(xiàn)脈動(dòng)瓶蓋上多了一個(gè)彎彎的“笑臉”，刻著“來(lái)自于碳中和工廠”的文字。久而久之，當(dāng)綠色消費(fèi)群體逐漸龐大，終端市場(chǎng)的變化又會(huì)反過(guò)來(lái)去拉動(dòng)上游產(chǎn)業(yè)鏈的綠色轉(zhuǎn)型。因此，碳中和的終極是一個(gè)由綠色消費(fèi)市場(chǎng)拉動(dòng)上游產(chǎn)業(yè)鏈，所有企業(yè)主動(dòng)去碳減排的過(guò)程。

圖十

如何理解企業(yè)的碳管理

政策法規(guī)從組織碳維度通過(guò)配額制去控排減排，本質(zhì)上是責(zé)任劃分的問(wèn)題，誰(shuí)污染誰(shuí)治理。但是落到企業(yè)的執(zhí)行上，則核心要從業(yè)務(wù)的減碳控排去看，首先要理解碳從哪里來(lái)，在哪里排放。我們順著兩條路徑去看：

一是能源消耗。碳主要指的是二氧化碳等溫室氣體，其主要來(lái)源是化石燃料的燃燒。中國(guó)的能源體系本質(zhì)是一個(gè)高碳、高煤的系統(tǒng)，化石能源合計(jì)占84.7%，這使得我國(guó)雙碳轉(zhuǎn)型核心是要改變以煤炭為主的能源結(jié)構(gòu)。因此，各個(gè)碳排放配額管理的名單中主要就是依賴化石能源發(fā)電的企業(yè)和用電大戶。企業(yè)要碳轉(zhuǎn)型，就得改變自己的能源結(jié)構(gòu)，從發(fā)電到用電頭尾兩端都要考慮。

第二是物品轉(zhuǎn)換。物品主要分為面向B端的工業(yè)品和面向C端的消費(fèi)品，但不管哪一種，碳排放量都是隨著供應(yīng)鏈不斷疊加。

圖十一：鋼鐵產(chǎn)品碳足跡 （圖來(lái)源《鋼鐵產(chǎn)品碳足跡及報(bào)告指南》）

從產(chǎn)品角度追溯碳足跡，就要沿著產(chǎn)品的來(lái)龍去脈看，首先看企業(yè)有多少產(chǎn)品，不同產(chǎn)品的用料、工藝不同，分別對(duì)應(yīng)多少條供應(yīng)鏈，供應(yīng)鏈對(duì)應(yīng)多少上下游企業(yè)以及個(gè)人，他們的碳排放是什么樣的，所以對(duì)碳的追溯是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，而且在不通過(guò)企業(yè)身上體現(xiàn)都不同。在核算碳排放量的時(shí)候，企業(yè)也不能各自算各自的，需要有行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)去衡量，因此需要在不同行業(yè)建立公正、公允、科學(xué)的EPD平臺(tái)（產(chǎn)品環(huán)境聲明）。一方面，要根據(jù)平臺(tái)認(rèn)證的標(biāo)注去盤(pán)查核算，去和國(guó)家的配額核對(duì)；另一方面，我們要還為在未來(lái)的綠色貿(mào)易體系中更好地應(yīng)對(duì)類似歐盟CBAM等政策做好準(zhǔn)備，這些政策法規(guī)對(duì)很多產(chǎn)品都做出了明確要求，我們?cè)撘允裁礃?biāo)準(zhǔn)去排查計(jì)算？這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)能不能跟國(guó)際貿(mào)易體系對(duì)齊？因此，中國(guó)的能源密集型企業(yè)應(yīng)盡快納入國(guó)家碳市場(chǎng)，建立完善的碳排放數(shù)據(jù)報(bào)送和核查體系，也要加快EPD平臺(tái)和國(guó)際的互認(rèn)和互聯(lián)互通。

總而言之，“碳”已經(jīng)成為影響未來(lái)全球貿(mào)易的關(guān)鍵因素之一。在整個(gè)圍繞“碳”而循環(huán)的體系中，前期受政策和資本的驅(qū)動(dòng)，先受影響的核心企業(yè)會(huì)率先發(fā)起減碳的變革，而只有協(xié)同全鏈條減碳，才能完成碳中和目標(biāo)，屆時(shí)，數(shù)以百萬(wàn)計(jì)千萬(wàn)計(jì)的企業(yè)都將加入其中。在這個(gè)過(guò)程中，甲方會(huì)對(duì)供應(yīng)商設(shè)置“綠色”相關(guān)準(zhǔn)入門(mén)檻，能夠滿足甲方碳目標(biāo)碳要求的企業(yè)才會(huì)更具競(jìng)爭(zhēng)力。而隨著“碳”在社會(huì)上的滲透，“綠色消費(fèi)”又會(huì)反過(guò)來(lái)拉動(dòng)綠色供應(yīng)鏈的變革。企業(yè)的雙碳轉(zhuǎn)型，最終會(huì)變成由市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)。不管大小企業(yè)，企業(yè)從今天起為雙碳轉(zhuǎn)型做好準(zhǔn)備，才能有機(jī)會(huì)在明天也接到客戶，賺到錢(qián)！