前言

歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制（以下簡稱CBAM）與產(chǎn)品全生命周期碳足跡（以下簡稱碳足跡）之所以較容易被混為一談，是因為二者的關(guān)鍵詞都包括“歐盟”、“碳”和“出口企業(yè)及產(chǎn)品”。CBAM是歐盟針對進口商品征收碳稅，因此極容易被誤解為產(chǎn)品的碳足跡，但實際上他們的政策想法、覆蓋的行業(yè)產(chǎn)品以及核算標(biāo)準(zhǔn)完全不同。常有個人甚至機構(gòu)將CBAM和碳足跡劃等號，造成錯誤的引導(dǎo)。因此，本文旨在辨析歐盟碳關(guān)稅CBAM及碳足跡的區(qū)別、常見誤區(qū)及其發(fā)展對未來碳市場的影響，幫助企業(yè)甄別自身需求和應(yīng)對之道。

在這里特別要提一下的是，筆者為了更清晰地辨析CBAM和碳足跡的區(qū)別，以《新電池法》中的碳足跡計算要求為典型案例作為全生命周期碳足跡的說明，但實際上CBAM和《新電池法》都來自2019年12月歐盟委員會公布的歐盟綠色協(xié)議（The European Green Deal），均是其組成部分，防止讀者誤解《新電池法》的由來。

一、歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制CBAM與碳足跡的簡析與對比

CBAM與碳足跡的定義如下

歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制CBAM：是一種對高碳強度產(chǎn)品的進口進行碳“定價”的機制，旨在避免碳泄漏（Carbon Leakage），杜絕將碳密集型生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)移到其他國家，以“綠化”自己的生產(chǎn)數(shù)字的行為。歐盟委員會于2021年7月14日提出了第一個碳邊境調(diào)節(jié)機制指令，計劃在2023年1月1日至2026年1月1日的過渡期內(nèi)實施。

圖表1 歐洲議會通過歐盟碳關(guān)稅現(xiàn)場 源自網(wǎng)絡(luò)

碳足跡：全稱為產(chǎn)品全生命周期碳足跡，指某個產(chǎn)品在其整個生命周期內(nèi)的各種GHG排放，即從原材料一直到生產(chǎn)（或提供服務(wù)）、分銷、使用和處置/再生利用等所有階段的GHG排放。其范疇包括二氧化碳（CO2）、甲烷（CH4）、和氮氧化物（N2O）等溫室氣體。通俗來說，全生命周期碳足跡是產(chǎn)品從“搖籃到墳?zāi)埂比^程的碳排放。

圖表 2 全生命周期碳足跡示意圖 源自網(wǎng)絡(luò)

二、常見誤區(qū)辨析

本節(jié)主要為歐盟碳關(guān)稅與碳足跡的常見誤區(qū)辨析。

誤區(qū)一：碳足跡屬于歐盟碳關(guān)稅的一部分

曉數(shù)解讀：

其實不然，如果將CBAM與碳足跡的特點分別列舉進行對比（表格筆者已列出，見此節(jié)最后部分），就會發(fā)現(xiàn)其頂層設(shè)計側(cè)、核算側(cè)、結(jié)果側(cè)都大相徑庭。

先來說CBAM，究其根本，CBAM的邏輯是碳市場的邏輯，是自17年前（2005年）建立的歐盟碳交易制度（見下表）的延伸，這也是為什么CBAM的提出比碳足跡要晚很多。碳市場建立的初衷實際是為了從生產(chǎn)端或者說從源頭上控制碳排放，因此首當(dāng)其沖加入碳市場的企業(yè)一定屬于高碳排放行業(yè)（全球任意一個碳市場都是如此），畢竟全世界“大頭”的碳排放都來源于這些行業(yè)。大家如果了解中國的全國碳市場，會知曉我們的碳配額履約市場直指的是八大控排行業(yè)，歐盟碳市場也一樣，有自己的覆蓋行業(yè)（電力和熱力生產(chǎn)、煉油、鋼鐵、建材、紙漿和造紙、航空、化工、石化、合成氨、電解鋁等）。

圖表3 歐盟碳市場發(fā)展階段 根據(jù)資料曉數(shù)繪制

從基礎(chǔ)層面來看，根據(jù)前文的定義——CBAM是為了避免“碳泄露”，即規(guī)避歐盟企業(yè)為了躲避高額的配額繳納而將高碳排放企業(yè)建設(shè)到其他國家，最終碳排放一點沒少，還躲避了“懲罰”，這對歐盟本土“遵紀(jì)守法”的生產(chǎn)企業(yè)來說也是不公平的（關(guān)于CBAM公平性的問題會寫一個專篇，這里不做展開）。至此，我們能夠理解CBAM的建立初衷和為什么會有覆蓋行業(yè)，且覆蓋行業(yè)也基本在歐盟碳市場的覆蓋范圍之下。從另一個層面來看，歐盟碳市場的交易規(guī)模是目前全球最大、最活躍，覆蓋行業(yè)最廣的，配額的發(fā)放也是逐步收緊（對比之下，我國目前只有發(fā)電行業(yè)正式納入了履約），然而歐盟目前也只有電力行業(yè)需要100%購買配額，要想實現(xiàn)其Fit for55一攬子計劃和2050碳中和的目標(biāo)，自然最終會走向覆蓋行業(yè)全部100%購買配額。但是歐盟的氣候雄心不僅限于自己的地盤，更是著眼于全球——立志于通過CBAM制度帶動全球控排企業(yè)減碳。

再來看碳足跡，其發(fā)展比起CBAM可悠久許多，全生命周期碳足跡LCA誕生于90年代，因此它的核算制度和方法更具系統(tǒng)性和復(fù)雜性。國際上主流或者說被高度認(rèn)可的LCA數(shù)據(jù)庫主要有瑞士Ecoinvent、歐洲生命周期文獻數(shù)據(jù)庫ELCD、德國GaBi擴展數(shù)據(jù)庫（GaBi Databases）、美國NREL-USLCI數(shù)據(jù)庫（U.S. LCI）、韓國LCI數(shù)據(jù)庫（Korea LCI datebase）等。國內(nèi)目前能被國際認(rèn)可的LCA本土數(shù)據(jù)庫為CLCD（Chinese Reference Life Cycle Database，四川大學(xué)創(chuàng)建、億科環(huán)境開發(fā)）。LCA建立的初衷與碳市場也完全不同，如果說碳市場是“哪里排放管哪里”，那么LCA的邏輯就是“不做特定企業(yè)/行業(yè)排放的責(zé)任劃分，而是追求總碳排放的降低”，這也就導(dǎo)致LCA面向全球600多個行業(yè)（全部）。從LCA的概念來看，產(chǎn)品的全生命周期碳核算——不局限于某一階段的生產(chǎn)企業(yè)，而是“順藤摸瓜”般，從終端到初始端全產(chǎn)業(yè)鏈進行核算，這也是為什么LCA需要極其復(fù)雜且龐大的數(shù)據(jù)庫支撐。

由此可見，“碳足跡是CBAM的一部分”這種說法完全是誤解，分明是將兩種減碳理念下的政策產(chǎn)物混為一談了。

誤區(qū)二：CBAM與碳足跡只是核算范圍不同

曉數(shù)解讀：

在核算層面，不止核算范圍，核算邏輯和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。

CBAM的核算范圍包括直接碳排放（direct emissions）和隱含碳排放（部分產(chǎn)品）。直接碳排放量：明確規(guī)定"包括生產(chǎn)過程中消耗的供熱和制冷生產(chǎn)過程產(chǎn)生的排放，無論他們是在哪生產(chǎn)的"；隱含碳排放量：明確規(guī)定"包括生產(chǎn)過程中消耗的電力生產(chǎn)釋放的間接排放"；在此邊界之下，CBAM覆蓋范圍下的企業(yè)需要根據(jù)其附錄中的類目和要求確認(rèn)需要核算的范圍，并進行計算。

圖表4修訂案中“直接碳排放”原文定義

圖表5 修訂案中“隱含碳排放”原文定義

碳足跡與此不同，歐盟委員會于 2013 年 4 月 9 日發(fā)布了評估產(chǎn)品環(huán)境足跡評價方法（PEF）和組織環(huán)境足跡評價方法（OEF），提議共同使用產(chǎn)品環(huán)境足跡（PEF）和組織環(huán)境足跡（OEF）的方法來評價產(chǎn)品對環(huán)境的影響。產(chǎn)品環(huán)境足跡（PEF）是通過生命周期來評價產(chǎn)品或服務(wù)的環(huán)境影響的多準(zhǔn)則方法，評價范圍覆蓋了產(chǎn)品“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜^程，包括資源開采、初級原料和能源生產(chǎn)，以及產(chǎn)品生產(chǎn)、使用到廢棄再生的全流程。本質(zhì)上，PEF是由歐盟政府層面建立的產(chǎn)品Ⅲ型環(huán)境聲明體系（即EPD），為各類產(chǎn)品制定專用的評價規(guī)范PEFCR（Product Environmental Footprint Category Rules），企業(yè)按照PEFCR編制產(chǎn)品的PEF報告（目前歐盟已經(jīng)組織多個行業(yè)制定了幾十類產(chǎn)品的PEFCR細(xì)則），經(jīng)過歐盟認(rèn)可的審核機構(gòu)評審（比如萊茵），具有效力可以對外發(fā)布。可以理解為，碳足跡（歐盟）的核算并非遵循ISO14064，而是依據(jù)歐盟獨有、且被執(zhí)行的PEF標(biāo)準(zhǔn)，每類產(chǎn)品都有自己嚴(yán)格的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

誤區(qū)三：企業(yè)只要做了碳足跡報告就可以出口歐盟了

曉數(shù)解讀：

這個問題需要從兩個方面來做辨析。第一，要辨別企業(yè)出口的產(chǎn)品屬于哪個行業(yè)，由此來推斷是在CBAM還是碳足跡的范疇，因為二者涉及的行業(yè)范圍不同，需要遵守的規(guī)范以及提供的報告自然不同。

CBAM：根據(jù)最新文件（2023年2月9日歐盟立法機關(guān)正式通過CBAM，正式版預(yù)計在2023年4、5月發(fā)布，內(nèi)容應(yīng)該不會再有出入了），CBAM的覆蓋行業(yè)包括鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫，過渡期之后歐盟還有意將有機化學(xué)品和塑料等高碳產(chǎn)品逐步納入管控范圍，并且計劃在2030年擴展到歐盟碳市場所覆蓋的全部產(chǎn)品。歐盟碳足跡：全行業(yè)覆蓋，最近被歐盟委員會通過的《新電池法》正式對國際進口產(chǎn)品增加碳足跡調(diào)研的文件之一。（具體要求如下圖）

圖表6 新電池法草案對內(nèi)部存儲及容量大于2 kWh電動汽車電池和可充電的工業(yè)電池新增的碳足跡要求

由此得出結(jié)論，出口歐盟的企業(yè)首先要辨析自身產(chǎn)品屬于哪種規(guī)范的管轄范圍，明確要提供的報告，然后需要找到專業(yè)的機構(gòu)進行碳排放核算與認(rèn)證。因為就現(xiàn)在國內(nèi)市場來看，以碳足跡為例，真正能做到遵循歐盟PEFCR標(biāo)準(zhǔn)的機構(gòu)鳳毛麟角。不專業(yè)的核算無法通過歐盟認(rèn)證，更是會加劇出口企業(yè)的風(fēng)險與負(fù)擔(dān)。

誤區(qū)四：建立中國的自己的核算方法、標(biāo)準(zhǔn)、評估認(rèn)證體系等可以提升我國際話語權(quán)，反制歐盟

曉數(shù)解讀：

無論是碳足跡、CBAM還是其他標(biāo)準(zhǔn)也好，總有一種聲音對于這些來自歐盟的標(biāo)準(zhǔn)在質(zhì)疑，為什么我們一定要執(zhí)行，是否有“被牽著鼻子走”的意味，“為什么我們不能也提出一套甚至多套標(biāo)準(zhǔn)來提高我們自己的話語權(quán)，甚至反制其他國家？”，這種觀點不無道理，從筆者的角度看來甚至是正向的。

然而，在解開這個誤區(qū)之前，我們需要先通過了解一個概念來剖析為何歐盟制定的“規(guī)則”可以影響世界——“布魯塞爾效應(yīng)”（Brussels effect），一詞最早是芬蘭裔美國法學(xué)教授Anu H. Bradford于2012年提出的，指歐盟憑借市場力量單方面監(jiān)管全球市場的能力。在無需訴諸國際機構(gòu)或?qū)で髿W盟外國家合作的情況下，僅憑自身市場力量就足以將歐盟標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)換為全球標(biāo)準(zhǔn)，因為跨國公司為進入歐盟而不得不遵循歐盟的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，歐盟就可以通過這些公司輸出其在食品安全，化學(xué)品法規(guī)，反托拉斯，環(huán)境保護，隱私保護等方面制定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，來單方面改變?nèi)蚴袌觥?/p>

舉幾個典型的例子

1.1《歐盟通用數(shù)據(jù)保護條例》（EU-GDPR）

2018年《歐盟通用數(shù)據(jù)保護條例》生效，意在保護歐盟境內(nèi)的公司和主管部門所擁有的個人信息，Google，F(xiàn)acebook為了歐盟地區(qū)的業(yè)務(wù)不得不遵循該條例。目前已逐漸成為全球標(biāo)準(zhǔn)，例如2019年泰國確立的《個人數(shù)據(jù)保護法》（PDPA）幾乎就是照搬歐盟的GDPR。

1.2數(shù)字監(jiān)管法規(guī)——目前已經(jīng)通過

一是《數(shù)字服務(wù)法》——旨在通過賦予平臺編輯責(zé)任來規(guī)范在線內(nèi)容；二是《數(shù)字市場法》——旨在為最大的平臺引入新的義務(wù)。這兩項法案是歐盟在2020年12月提出的計劃，目的就是對數(shù)字巨頭進行監(jiān)管。

回過頭來再看CBAM和《新電池法》，未來會有相同的命運——向全世界輸出規(guī)則，單方面來改變?nèi)蚴袌?。而且歐洲身處一個逐漸衰退的背景之下（近幾年不斷下滑的德國制造業(yè)，陷入負(fù)利率的歐央行、恐怖主義，難民危機，民粹興起、英國脫歐以及俄烏戰(zhàn)爭影響天然氣的供應(yīng)以至于不得不重啟火電等等）其能發(fā)揮的政策空間有限，因此借助其成熟且龐大的市場（4億5千萬人口）通過對跨國公司施加影響從而參與全球規(guī)則的制定是一種極其有效的方法。

了解歐盟能一直對外輸出“規(guī)則”的原因后，我們再回到這個問題的核心上：中國能不能自主定制標(biāo)準(zhǔn)并被世界認(rèn)可？長遠(yuǎn)來看，我國有更加龐大的市場，也許在不遠(yuǎn)的將來我們也能聽到“北京效應(yīng)”。但目前看這還需要做非常多的專業(yè)工作，首先能夠達到標(biāo)準(zhǔn)互認(rèn)（碳核算也好，其他標(biāo)準(zhǔn)也罷）的前提是“先達標(biāo)，再超越”。前文中提到了CBAM和歐盟碳足跡核算方法的發(fā)展進程，專業(yè)性和規(guī)范性確實在全球范圍內(nèi)非常領(lǐng)先，想要改變甚至制定“游戲規(guī)則”，我們需要在國際規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和公約上有更強的專業(yè)能力和影響力。

其實CBAM與碳足跡的誤區(qū)不僅限于以上四點，只是筆者認(rèn)為這四類是較為核心且常見的誤區(qū)，因而摘出來做了具體的探討，為方便理解，根據(jù)前文的內(nèi)容作出歸納對比表格如下：

圖表 7 CBAM與碳足跡區(qū)別一覽表

三、發(fā)展現(xiàn)狀及對碳市場影

1.1.CBAM進展與影響

      根據(jù)歐盟自身的預(yù)測，CBAM到2030年將會帶來每年91億歐元的收入。這些費用大多來自于對發(fā)展中國家出口商品的征稅。我國是受CBAM影響的貿(mào)易量位居第二的經(jīng)濟體，CBAM覆蓋行業(yè)包括鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力和氫，過渡期之后歐盟還有意將有機化學(xué)品和塑料等高碳產(chǎn)品逐步納入管控范圍。在全面實施CBAM機制后，中國的鋼鐵、鋁、有機化學(xué)品及塑料等產(chǎn)品將受到?jīng)_擊，大大提高相關(guān)企業(yè)的出口成本。CBAM的計算由產(chǎn)品碳含量，歐盟碳價格，出口國的碳價格三部分組成，但由于我國與歐洲碳價不對等，即便我國出口歐洲的商品已在國內(nèi)支付碳成本，但還需購買CBAM證書。因此CBAM機制的落地會推動我國碳價的上漲，逐漸縮小與歐洲碳價的差距，同時也將激勵中國碳市場機制體系的完善，促進中國碳交易市場發(fā)展，加快與全球碳市場接軌進程。

1.2歐盟碳足跡相關(guān)法案進展與影響

目前已經(jīng)確定執(zhí)行的是《新電池法》，未來一定會納入更多行業(yè)?！缎码姵胤ā分斜患{入核算的產(chǎn)品包括各類化學(xué)電池，比如儲能電池、鋰電池等（目前暫未包括光伏電池，但是光伏也有自己需要遵循的PEF方法）都是計算起來相當(dāng)復(fù)雜的產(chǎn)品，由此可以推測，未來一定會出臺針對多元、廣泛等類型的產(chǎn)品碳足跡法案，特別是戰(zhàn)略性行業(yè)的產(chǎn)品，比如光伏、5G、新能源汽車等。在此我們以新能源汽車為例進行簡單分析，日前出于降低汽車二氧化碳排放目的而通過的《2035年歐洲新售燃油轎車和小貨車零排放協(xié)議》，要求2035年開始禁售燃油車，看似對中國新能源汽車出口利好，但實際歐盟也想要借此機會鞏固自己的新能源汽車市場，我們必須要重視電車全生命周期內(nèi)的降碳，因為目前中國電車的全生命周期碳排放量與歐盟還存在不小的差距?？梢源竽懖聹y一下歐盟是否會仿照《新電池法》出臺類似法律，但無論如何我們都建議企業(yè)早做打算。

圖表8 歐盟《新電池法》源自網(wǎng)絡(luò)

總而言之，不管是CBAM的塵埃落定還是碳足跡的代表—《新電池法》的通過都在警示中國出口企業(yè)即將面對的巨大挑戰(zhàn)。

參考資料：

1.  CBAM系列法案

2. 《歐盟2035年禁燃，利好中國新能源車企？》

3. 《歐盟碳關(guān)稅最大誤區(qū)——產(chǎn)品生命周期碳足跡》

4. 《如何看待歐盟碳關(guān)稅》

5. 歐盟FIT FOR 55文件

6. 新電池法