所以作為專線物流，必須要讓財務(wù)人員系統(tǒng)的學(xué)習(xí)物流基礎(chǔ)會計(jì)知識，了解專線物流公司財務(wù)管理模式，明確物流公司財務(wù)管理崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，學(xué)習(xí)專線物流公司財務(wù)管理流程和規(guī)范的建賬、記賬、對賬、結(jié)賬方法；掌握現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費(fèi)用的管控技能，學(xué)習(xí)和掌握會計(jì)報表的編制方法和進(jìn)行公司財務(wù)狀況分析的知識，全面提升物流公司財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，規(guī)范專線物流公司的財務(wù)管理。

一、專線物流財務(wù)管理的要點(diǎn)

1、對于專線物流的經(jīng)營管理來說，業(yè)務(wù)是基礎(chǔ)、財務(wù)是核心、管理是根本，一切經(jīng)營管理活動必須圍繞著這三個要點(diǎn)來展開和進(jìn)行。

2、必須保證財務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的同步，任何的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，只要發(fā)生了財務(wù)數(shù)據(jù)的變動，必須即時通知財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)變動的財務(wù)和賬務(wù)處理，保證財務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程的同步，才能保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和正確性，否則就無法得出一本“真賬”。同時才會使管理及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。

3、必須建立規(guī)范的財務(wù)管理體系，保持健康的財務(wù)狀況，要具備透過財務(wù)信息有效把控業(yè)務(wù)與風(fēng)險的能力。

4、專線物流財務(wù)管理要著重做好資金管理， 應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，成本費(fèi)用的管控，與分公司的對賬管理、客戶的對賬管理及與大車司機(jī)的對賬管理，要完善財務(wù)報表，并進(jìn)行有效的財務(wù)分析對公司的經(jīng)營管理作出合理化的建議。

二、專線物流內(nèi)部帳務(wù)管理的要點(diǎn)

1、現(xiàn)金與銀行存款管理

2、應(yīng)收賬款管理（運(yùn)費(fèi)、代收款、回單、月結(jié)結(jié)算、其它應(yīng)收款）

3、回單管理（簽收、核對、交接、結(jié)算）

4、應(yīng)付帳款管理（代收款返還、回付司機(jī)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、其它應(yīng)付款）

5、成本費(fèi)用管理（主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)成本）

6、對賬管理（日對、月對、年終結(jié)算）

分公司對賬--到付運(yùn)費(fèi)、代收款、回單、中轉(zhuǎn)費(fèi)、送貨費(fèi)、裝卸費(fèi)、叉車費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、貨損

客戶對賬--代收款、回單結(jié)算、運(yùn)費(fèi)結(jié)算

司機(jī)對賬--回付運(yùn)費(fèi)、貨損、保險

7、庫存貨物動態(tài)管理（總公司、分公司庫存貨物狀況及款項(xiàng)核計(jì)）

8、財務(wù)控制（成本費(fèi)用的合理控制、財務(wù)風(fēng)險防控）

9、內(nèi)部核算

10、管好“四本帳”（總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）

三、專線物流應(yīng)收賬款的管理

四、專線物流公司與分公司對賬管理要點(diǎn)

      合作分公司：只是核對、核實(shí)、核算業(yè)務(wù)中發(fā)生的費(fèi)用及對其合理性進(jìn)行管理。

      自營分公司：不但要核對、核實(shí)、核算業(yè)務(wù)中所發(fā)生的費(fèi)用，還要對其合理性進(jìn)行進(jìn)一步的管控，并且還要對其它日常費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督與管理。

1、核實(shí)大票的執(zhí)行情況、確認(rèn)大票的正確性、準(zhǔn)確性（與客服部門協(xié)調(diào)配合）重點(diǎn)關(guān)注合同訂單的更改：

（1）運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式與金額的改動

（2）送貨方式的改動

（3）送貨地址的改動

（4）代收款及金額的改動

（5）與承運(yùn)司機(jī)的結(jié)算方式及金額的改動

各項(xiàng)費(fèi)用的核實(shí)與確認(rèn)：

分公司的服務(wù)費(fèi)、裝卸費(fèi)、叉車費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、送貨費(fèi)、貨損貨差責(zé)任的確定與數(shù)額的核實(shí)。

2、非常重要的代收款與回單的核對及管理：代收款及時回收與返還，回單的正確簽收、交接與結(jié)算。

3、核實(shí)最終結(jié)算結(jié)果：

（1）應(yīng)繳款確認(rèn)

（2）催繳---自營分公司必須在每天業(yè)務(wù)結(jié)算后將當(dāng)日收入現(xiàn)金存入總公司銀行賬戶

（3）按要求催繳分公司應(yīng)繳款項(xiàng)，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險

（4）按要求定期與分公司結(jié)賬

五、專線物流公司對賬管理中需要注意的幾個問題

1、大票的準(zhǔn)確性

（1）大票是物流公司財務(wù)對賬的重要依據(jù)，每票碼單的后面必須附上全部小單，原始回單一定要復(fù)印附上。普通回單可以由負(fù)責(zé)回單管理的財務(wù)人員進(jìn)行自備簽收單的填寫與交接結(jié)算。

（2）大票準(zhǔn)確性是財務(wù)對賬準(zhǔn)確性的保障

（3）業(yè)務(wù)部門必須保證大票的準(zhǔn)確性與及時性--嚴(yán)控三個源頭

（4）大票是業(yè)務(wù)工作的一個總結(jié)，是財務(wù)對業(yè)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查的書面依據(jù)

2、物流的業(yè)務(wù)流程必須與財務(wù)流程同（合同訂單內(nèi)容發(fā)生變化要及時溝通處理）

3、物流的財務(wù)必須融入和滲透到業(yè)務(wù)流程中（必須懂業(yè)務(wù)流程，把握各環(huán)節(jié)成本費(fèi)用的發(fā)生情況）。

4、財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防和控制（應(yīng)收賬款的管理）

      分公司運(yùn)費(fèi)、代收款的及時結(jié)算與催繳（回付多的情況下，好控制一些）

      回單的正確簽收、及時返回與結(jié)算

      客戶誠信的有效評估

5、成本費(fèi)用合理性的監(jiān)督（公司要制定統(tǒng)一的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、貨損、維修處理流程并落實(shí)執(zhí)行）

六、專線物流三個財務(wù)報表的解析

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定時日財務(wù)狀況的財務(wù)報表，是一張重要的報表。它包括三方面的內(nèi)容：

      企業(yè)所有或控制、并預(yù)期可給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，即企業(yè)的資產(chǎn)。

      企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的、并預(yù)期會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出的現(xiàn)時義務(wù)，即企業(yè)的負(fù)債。

      企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，即所有者權(quán)益。

這三方面的內(nèi)容是按會計(jì)等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”來排列的，并作了進(jìn)一步的分類。資產(chǎn)負(fù)債表主要揭示了如下財務(wù)信息：

      企業(yè)資金的占用，也就是企業(yè)的資產(chǎn)情況，包括資產(chǎn)總額、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和分布等情況。

      企業(yè)資金的來源。對于企業(yè)來說，形成企業(yè)資產(chǎn)的資金有

      資產(chǎn)和負(fù)債的對照關(guān)系。

利潤表是反映企業(yè)一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的形成的財務(wù)報表。它反映了一定期間企業(yè)的收入和相應(yīng)的成本、費(fèi)用以及最終形成的利潤。

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金(包括庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款)及現(xiàn)金等價物(一般指在未來3個月內(nèi)能夠變現(xiàn)，價值變動風(fēng)險很小的投資)為編制基礎(chǔ)，反映企業(yè)一定期間的現(xiàn)金(含上述現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，下同)流入、流出以及凈流量增減變動情況的財務(wù)報表。

揭示了企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入的來源及其數(shù)額、現(xiàn)金流出的去路及其數(shù)額，以及現(xiàn)金的凈流量，它從現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物這個角度，更深刻、更客觀地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況，有助于進(jìn)一步揭示企業(yè)生成現(xiàn)金的能力、償債能力及支付能力，評價利潤的質(zhì)量，預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。該表分為三個部分：

      經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

      投資活動現(xiàn)金流量

      籌資活動現(xiàn)金流量

七、物流公司財務(wù)健康狀況分析的主要內(nèi)容與方法

財務(wù)分析就是對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的判斷和評價。主要依據(jù)是財務(wù)報表。主要通過對企業(yè)的償債能力，收益能力，發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴姆治?，來及時的診斷企業(yè)的“健康”狀況，為企業(yè)的決策和日常管理提供依據(jù)。

八、專線物流公司經(jīng)營業(yè)績與經(jīng)營風(fēng)險的分析

九、物流老板每天必須關(guān)注的四個財務(wù)數(shù)據(jù)

1、現(xiàn)金流量：賬戶有多少錢。

現(xiàn)金是企業(yè)的血液，沒有了流動資金企業(yè)就像人斷了血液一樣。所以，現(xiàn)金流是老總首先要關(guān)注的財務(wù)數(shù)據(jù)就是現(xiàn)金流，企業(yè)財務(wù)必須每天及時向老總更新現(xiàn)金賬目，老總根據(jù)現(xiàn)金流情況安排現(xiàn)金支出。

2、應(yīng)收賬款：運(yùn)費(fèi)、代收款、回單、月結(jié)、利潤分成。

應(yīng)收賬款表現(xiàn)的是企業(yè)的債權(quán)權(quán)益，歸類為流動資產(chǎn)，但是存在著結(jié)算風(fēng)險。

一個企業(yè)在賬面有多少應(yīng)收賬款那只手財務(wù)數(shù)字，是存在一定風(fēng)險的，收不回來一切都是泡影；應(yīng)收賬款也企業(yè)現(xiàn)金流的重要來源，是老總應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的對象。每天觀看應(yīng)收賬款的變化，分析客戶的動態(tài)，布置應(yīng)收賬款的收款工作，保證應(yīng)收賬款無壞賬，確?，F(xiàn)金流量。

3、應(yīng)付賬款：代收款、大車運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、工資、員工提成、分紅、稅款、合作伙伴利潤分成。

應(yīng)付帳款是企業(yè)誠信度的重要指標(biāo)，是企業(yè)和合作伙伴關(guān)系的具體寫照。老總應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金狀況和合作伙伴的關(guān)系，進(jìn)行應(yīng)付賬款清還的核準(zhǔn)、審批工作。

4、當(dāng)日利潤：每天財務(wù)情況日報表

當(dāng)日利潤指標(biāo)是企業(yè)健康發(fā)展的重要標(biāo)志，基本方法是按企業(yè)年度目標(biāo)測算出每日利潤指標(biāo)，在測算出企業(yè)日盈虧平衡點(diǎn)，每日實(shí)際盈利超過每日利潤指標(biāo)，完成了日計(jì)劃。按當(dāng)日作為核算單位，能及時了解公司的盈利情況，發(fā)現(xiàn)公司盈利方面存在的規(guī)律和問題，及時調(diào)整盈利指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)每一階段、每一條線路的盈利中存在問題，加以解決，確保盈利指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

十、必須聚焦專線物流經(jīng)營管理的四個根本點(diǎn)

1、收益性--是否不斷地提高：

（1）營業(yè)額的最大化

      業(yè)務(wù)量

      貨物資源的結(jié)構(gòu)平衡性

      運(yùn)力資源的充足與穩(wěn)定

      價格管理

      業(yè)務(wù)多元化

      分公司功能優(yōu)化

（2）成本費(fèi)用與運(yùn)營損失的控制

      規(guī)模是否適當(dāng)         

      運(yùn)作效率如何         

      三大費(fèi)用的管控程度   

      資源能力是否充足     

      貨損、丟失、雨淋、污染

      合同執(zhí)行問題的減款

      罰款

      意外事故與人員意外傷害

2、發(fā)展性--是否不斷地提升

（1）運(yùn)作能力、服務(wù)范圍、企業(yè)素質(zhì)的發(fā)展

      實(shí)力與規(guī)模

      線路與網(wǎng)絡(luò)

      拓展與細(xì)化

      公司整體素質(zhì)的提升

（2）市場能力的拓展

      新市場的開拓

      業(yè)務(wù)能力與范圍的提升

      業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)多元化

      市場占有率和競爭能力的提高

3、安全性-- 各種風(fēng)險的控制與最小化

（1）經(jīng)營風(fēng)險：發(fā)展戰(zhàn)略的選擇、品牌與企業(yè)形象的維護(hù)

（2）財務(wù)風(fēng)險：投資收益、資金運(yùn)作、應(yīng)收賬款、危機(jī)、財務(wù)管理

（3）運(yùn)作風(fēng)險：車輛與貨物安全、人員傷害、安全管理、保險、受騙預(yù)防

（4）業(yè)務(wù)風(fēng)險： 客戶流失、合同管理、運(yùn)費(fèi)結(jié)算、回單、代收款的保障

（5）人力資源風(fēng)險： 人員不穩(wěn)、人才流失

（6）競爭壁壘及市場地位的確立

4、價值性---構(gòu)建企業(yè)不斷獲利和持續(xù)發(fā)展的能力

（1）完善的企業(yè)組織管理和戰(zhàn)略系統(tǒng)

（2）具有持續(xù)獲得競爭優(yōu)勢的核心能力

（3）良好的企業(yè)文化和企業(yè)氛圍

（4）優(yōu)秀的企業(yè)品牌影響力

（5）企業(yè)的估值與資本關(guān)注度不斷提高

財務(wù)管理是所有物流企業(yè)的重要工作，建立規(guī)范化的財務(wù)管理機(jī)制是必然的選擇。

本文整理自羅戈知識專欄《專線物流的有效經(jīng)營與管理》第六期——《管控好財務(wù)風(fēng)險，聚焦專線物流持續(xù)經(jīng)營的四個根本點(diǎn)》

分享嘉賓：慧弘商學(xué)院創(chuàng)始人王洪杰

《專線物流的有效經(jīng)營與管理》專欄是羅戈網(wǎng)聯(lián)合慧弘商學(xué)院創(chuàng)始人王洪杰開設(shè)的專欄課程。在課程中，王洪杰老師根據(jù)個人多年經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出6個專題、54個知識點(diǎn)，1小時就能講明白專線物流企業(yè)未來的發(fā)展之路。

一共6期課程，每期1個小時，合理利用隨身小工具——手機(jī)，上下班的功夫就能快速掌握專線物流企業(yè)的經(jīng)營之道！

此文系作者個人觀點(diǎn)，不代表羅戈網(wǎng)立場

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